Innovatiebox 2027: voorwaarden en wat je bv ermee bespaart

Wat is de innovatiebox?

De innovatiebox is een keuzeregeling in de vennootschapsbelasting. Het is geen subsidie: er is geen budgetplafond, geen aanvraagronde en geen loting, en je kunt hem elk boekjaar gebruiken. De Belastingdienst voert de innovatiebox uit en de inspecteur toetst je keuze bij de aanslag. De RVO beoordeelt alleen het ontwikkelwerk zelf en geeft daarvoor de S&O-verklaring af. De regels staan in de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (afdeling 2.3), en de uitleg in het Innovatieboxbesluit 2025.

De wet spreekt van een immaterieel activum. Dat is kennis die je bedrijf zelf heeft ontwikkeld met speur- en ontwikkelingswerk (S&O), bijvoorbeeld voor een nieuw product, een productieproces of software. Op deze pagina heet dat de uitvinding. Merken, logo’s en vergelijkbare zaken vallen er nooit onder.

Wat zijn de voorwaarden voor de innovatiebox?

Je bv kan de innovatiebox gebruiken als ze aan drie eisen voldoet:

Vpb

je bedrijf betaalt vennootschapsbelasting

S&O-verklaring

voor het ontwikkelwerk

< € 250 miljoen

omzet, vijf jaar samen

Vennootschapsbelasting. De innovatiebox staat in de Wet op de vennootschapsbelasting. Hij is daarom alleen voor bedrijven die vennootschapsbelasting betalen, zoals een bv of nv.

S&O-verklaring. Elke uitvinding in de innovatiebox moet voortkomen uit S&O-werk waarvoor de RVO een S&O-verklaring heeft afgegeven. Sinds 2017 is dat voor elk bedrijf de toegang. De verklaring krijg je met een WBSO-aanvraag die je altijd indient voordat het werk begint. Ontwikkel je een gekochte uitvinding verder, dan telt alleen wat je bedrijf er zelf nieuw aan ontwikkelt. Weet je nog niet of het werk van je team als S&O telt, doe dan de WBSO-check. Binnen 90 seconden weet je of je in aanmerking komt.

Minder dan € 250 miljoen omzet. Dan is je bedrijf een kleinere belastingplichtige en is de S&O-verklaring genoeg. Je telt de netto-omzet van het jaar en de vier jaren ervoor bij elkaar op. Bij een groep tel je de omzet van de hele groep. Ook het brutovoordeel uit je uitvindingen blijft over die vijf jaar onder € 37,5 miljoen. Dat is de opbrengst die ze opleveren, vóór aftrek van de kosten.

Verder moet de uitvinding klaar zijn: zolang ze nog in ontwikkeling is, kun je niet voor de innovatiebox kiezen. Voordeel heb je pas als de uitvinding winst oplevert boven de drempel, of, bij het forfait, als je bv winst maakt.

Uitzonderingen

Kan een grote belastingplichtige de innovatiebox gebruiken? Ja, als ze naast de S&O-verklaring een tweede ticket heeft. Je bedrijf is een grotere belastingplichtige als het op of boven een van beide grenzen komt. Als tweede ticket noemt de wet:

• een verleend of aangevraagd octrooi of kwekersrecht;
• de uitvinding is software;
• een geregistreerd gebruiksmodel;
• een vergunning om een geneesmiddel in de Europese Unie op de markt te brengen;
• een aanvullend beschermingscertificaat van Octrooicentrum Nederland;
• een toelating voor een niet-chemische methode van gewasbescherming.

Een exclusieve licentie op zo’n recht telt als het recht zelf. Heeft een uitvinding zelf geen tweede ticket, dan kan ze toch meedoen als ze samenhangt met een uitvinding die er wel een heeft.

Wordt je bedrijf een grotere belastingplichtige, dan heb je vanaf dat jaar een tweede ticket nodig. Zonder tweede ticket valt de winst uit de uitvinding niet meer in de innovatiebox, en een overgangsperiode is er niet.

Eenmanszaak of vof. Een eenmanszaak of vof kan de innovatiebox niet gebruiken, want de eigenaar betaalt inkomstenbelasting en geen vennootschapsbelasting. Een zelfstandige krijgt via de WBSO wel een vaste aftrek op de winst: de S&O-aftrek. In 2026 is die € 15.979 en krijgt een startende zelfstandige € 7.996 extra. Het bedrag voor 2027 maakt het ministerie eind 2026 bekend. Breng je je onderneming later geruisloos in een bv in, dan neemt de bv je plaats in en kan ze de innovatiebox gebruiken. Geruisloos betekent dat je over die inbreng niet direct belasting betaalt.

Wat is het tarief van de innovatiebox in 2026 en 2027?

Volgens de Belastingdienst en de fiscale sleuteltabel 2027 is het tarief van de innovatiebox in 2026 en 2027 effectief 9%. Zonder innovatiebox betaal je 19% over de eerste € 200.000 winst en 25,8% daarboven. De Belastingdienst rekent het lagere tarief zo uit: van de winst in de innovatiebox telt maar 9/25,8 deel mee in je belastbare winst. Over winst in de hoge schijf betaal je zo effectief 9%.

Hoe bereken je de innovatiebox?

Het voordeel van de innovatiebox reken je in vier stappen uit. Dat heet de reguliere methode, tegenover het forfait verderop. De volgorde telt, want elke stap werkt verder met de uitkomst van de vorige.

De inspecteur stelt de drempel elk jaar vast, samen met de aanslag. Hoe je de winst uit de uitvinding bepaalt, kun je vooraf afstemmen met de Belastingdienst.

Rekenvoorbeeld innovatiebox

Dit rekenvoorbeeld gaat uit van een bv die een nieuwe meetmodule voor productielijnen heeft ontwikkeld. Het laat 2026 en 2027 naast elkaar zien.

Het tarief van 9% is een effectief tarief. In de aangifte telt de winst in de innovatiebox voor 9/25,8 deel mee tegen 25,8%. Blijft de winst van je bv boven € 200.000, dan komt dat precies uit op 9%. Elke € 100.000 winst in de innovatiebox scheelt dan € 16.800. Dat is het verschil tussen 25,8% en 9%. Valt de hele winst van je bv onder € 200.000, dan scheelt het minder: ongeveer € 12.400 per € 100.000.

Als je ontwikkelwerk uitbesteedt binnen je groep

De nexusbreuk verlaagt het voordeel alleen als je S&O-werk uitbesteedt aan een bedrijf dat met je verbonden is, zoals een zustervennootschap buiten je fiscale eenheid. Stel dat de bv uit het voorbeeld € 100.000 van de € 300.000 aan zo’n zustervennootschap had uitbesteed. Dan is de breuk (€ 200.000 × 1,3) / € 300.000, dus € 260.000 / € 300.000. In 2026 valt dan ongeveer € 86.700 in de innovatiebox en is het voordeel € 14.560 in plaats van € 16.800.

Uitbesteden aan een universiteit of een ander bedrijf dat niet met je verbonden is, verlaagt de breuk niet. Personeel inlenen van een verbonden bedrijf geldt ook niet als uitbesteden. Het loon van een directeur-grootaandeelhouder die zelf S&O-werk doet, telt mee als eigen uitgave.

Het forfait: een vast deel van de winst

Met het forfait telt 25% van de winst vóór de innovatiebox als winst uit de uitvinding, zonder dat je bv die winst apart uitrekent. In 2027 is het maximum naar verwachting € 100.000; dat is nog een voorstel. Dan scheelt het forfait hooguit € 16.800 belasting per jaar. In 2026 is dat € 25.000, en hooguit € 4.200. Je kunt het kiezen in het jaar waarin je bedrijf de uitvinding heeft ontwikkeld en in de twee jaren erna.

Forfait of reguliere methode?

Het forfait is eenvoudig, maar levert weinig op. Bij een uitvinding met flinke winst levert de reguliere methode meer op.

Hoe vraag je de innovatiebox aan?

Je vraagt de innovatiebox niet aan, maar kiest ervoor in de aangifte vennootschapsbelasting. Daaraan gaat de S&O-verklaring vooraf, en voor een grotere belastingplichtige ook een tweede ticket:

Vooraf zekerheid vragen kan bij het vaste aanspreekpunt voor de innovatiebox van je belastingkantoor, bijvoorbeeld over hoe je de winst uit de uitvinding bepaalt. Een afspraak daarover legt de Belastingdienst vast in een vaststellingsovereenkomst, die meerdere jaren kan gelden.

Wanneer regel je de innovatiebox?

De innovatiebox regel je op twee momenten:

Wat moet je bijhouden voor de innovatiebox?

Voor de Belastingdienst houdt je bedrijf bij welke uitvindingen in de innovatiebox vallen, hoeveel winst ze opleveren en hoe je dat hebt bepaald. Een kleinere belastingplichtige legt ook vast dat hij onder beide grenzen blijft. De inspecteur stelt elk jaar bij beschikking vast hoeveel van de drempel nog over is, en tegen die beschikking kun je bezwaar maken.

Omdat de S&O-verklaring de basis is, blijven ook de plichten van de WBSO gelden. Je houdt een urenadministratie bij en geeft na afloop van het jaar aan de RVO door hoeveel S&O-uren je team werkelijk heeft gemaakt. Over 2027 doe je dat uiterlijk 31 maart 2028. Je bewaart alles 7 jaar.

Wat er verandert in 2027

In 2027 blijven het tarief van de innovatiebox en de tarieven van de vennootschapsbelasting gelijk. Wel stelt het kabinet in het Belastingplan 2027 voor het maximum van het forfait te verhogen van € 25.000 naar € 100.000. Dat geldt voor boekjaren die beginnen op of na 1 januari 2027. Het maximum is sinds 2013 niet meegegroeid met de prijzen, terwijl het forfait de innovatiebox toegankelijker moet maken voor het mkb. Met een maximum van € 100.000 scheelt het forfait hooguit € 16.800 per jaar, bij een winst vanaf € 400.000 (eigen berekening).

Het Belastingplan 2027 ligt bij de Tweede Kamer. Tot de Tweede en Eerste Kamer erover hebben gestemd, blijft de € 100.000 een voorstel.

Het ministerie van Economische Zaken en Klimaat kondigde in september 2026 ook een raadpleging aan. Het vraagt gebruikers en adviseurs hoe de toegang tot de innovatiebox beter kan. Wat daaruit komt, is nog niet bekend. De S&O-verklaring als toegang is niet nieuw: die geldt al sinds 2017.

De innovatiebox en de WBSO

De innovatiebox begint bij de WBSO, want alleen ontwikkelwerk met een S&O-verklaring kan later in de innovatiebox. Die verklaring krijg je alleen met een WBSO-aanvraag bij de RVO, vóór het werk begint. Een WBSO-aanvraag nu bepaalt dus of de winst uit dezelfde uitvinding over een paar jaar minder belast wordt. Het WBSO-voordeel zelf mag in de nexusbreuk meetellen als eigen S&O-uitgave. Hoe de WBSO werkt en wat die oplevert, lees je op de pagina over de WBSO.

Uit de praktijk

Zonder S&O-verklaring geen innovatiebox, en die vraag je vooraf aan via de WBSO.